T33 ¿Cuales son las deducciones de ISR permitidas para los empleados?

La ley del Impuesto sobre la renta establece en el articulo 151 que las personas físicas residentes en el país que tengan ingresos por concepto de salarios o asimilados a salarios, podrán realizar las siguientes deducciones personales:

I. Los pagos por honorarios médicos y dentales, así como los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta

II. Los gastos de funerales en la parte en que no excedan del salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año, efectuados para las personas señaladas en la fracción que antecede.

III. Los donativos no onerosos ni remunerativos, que satisfagan los requisitos previstos en esta Ley y en las reglas generales que para el efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria

IV. Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de su casa habitación contratados con las instituciones integrantes del sistema financiero, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.

V. Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro, en los términos de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia establecidos para los planes de retiro conforme al segundo párrafo de esta fracción.

VI. Las primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, su cónyuge o la persona con quien vive en concubinato, o sus ascendientes o descendientes, en línea recta.

VII. Los gastos destinados a la transportación escolar de los descendientes en línea recta cuando ésta sea obligatoria en los términos de las disposiciones jurídicas del área donde la escuela se encuentre ubicada o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto en la colegiatura.

VIII. Los pagos efectuados por concepto del impuesto local sobre ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.

IX.- El 26 de diciembre del 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el decreto que otorga un estímulo fiscal a las personas físicas, que les permite disminuir los pagos de colegiaturas, desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, siempre y cuando dichos pagos se realicen a instituciones educativas privadas que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación y sean para cubrir únicamente los servicios correspondientes a la enseñanza del alumno, de acuerdo con los programas y planes de estudio que en los términos de la Ley General de Educación se hubiera autorizado para el nivel educativo de que se trate.

La cantidad que se podrá disminuir no excederá, por cada una de las personas, de los límites anuales de deducción que para cada nivel educativo corresponda, conforme a la siguiente tabla:

 

Nivel educativo Límite anual de deducción
Preescolar $14,200
Primaria $12,900
Secundaria $19,900
Profesional técnico $17,100
Bachillerato o su equivalente $24,500

 

Comentarios (2)

2 Comentarios »

  1. Muchas gracias por su orientación, ya que para aquellos que no estamos inmersos en el día a día sobre aspectos fiscales, con una ayuda como la que presentan, nos permite ir ubicando los artículos de la Ley que nos son aplicables, toda vez que es menos difícil partir de algo que “chutarse” la ley desde un principio y hasta el final y luego volver a ubicarse en lo que le es aplicable.

    Escrito por Miguel Angel Moreno L — 7 de abril de 2016 @ 15:54 Responder

    • Hola Miguel, nos da gusto saber que los artículos que compartimos sean de utilidad

      Estamos a tus órdenes.

      Escrito por Víctor Héctor Salgado Delgadillo — 7 de abril de 2016 @ 16:20 Responder

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